从无锡市人社局获悉，我市企业退休人员养老金调整方案出台，将有40.5万余名企退人员在此次调整中受益。尽管经济增速放缓、人口老龄化加速、财政支出压力较大，但今年我市仍保持以10%的总水平上调企退人员养老金。这已是第11次连续上调，此次增加的养老金力争在4月底前发放到位。
今年调整企业退休人员基本养老金，仍采取普遍调整和适当倾斜相结合的办法。相关人士介绍，“普调内涵发生变化，但除了一些特殊个案情况外，今年调整总水平的实际变化带来的影响并不大。”企退人员基本养老金的普调办法仍由固定额、与本人缴费年限挂钩和与本人基本养老金挂钩三部分组成：固定额部分增加了20元，提高到每人每月60元，使基本养老金水平偏低的退休人员的调整数额得到保证。与本人缴费年限挂钩部分体现“长缴多得”，仍为每满1年每月增加3元，不足45元的按45元发给。与本人基本养老金挂钩部分体现“多缴多得”，按本人调整前的月基本养老金的3.5%增加，比去年下调0.5个百分点。
如退休人员王某，65周岁，缴费年限25年，本次调整前月基本养老金为1800元，此次调整后月基本养老金为1800+60+（25×3）+（1800×3.5%）=1998元，增加198元。
考虑到高龄退休人员看病、陪护等方面需求明显增多，个人负担增加，今年我市继续对70岁以上的退休人员适当增发养老金。对于去年底前年满70周岁不足75周岁、年满75周岁不足80周岁以及年满80周岁以上的退休人员，在参加普调基础上，每人每月分别增发40元、60元和80元；对于去年底前年满70周岁不足75周岁、年满75周岁不足80周岁以及年满80周岁以上的退职及领取定期生活费人员，除了参加普调，每人每月分别增发30元、50元和70元。
在基本养老保险金保障参保人员退休后的基本生活基础上，鼓励企业为员工缴纳企业年金作为退休人员养老保障的补充。目前，我市已有100多家用人单位为职工建立了企业年金，其中既有国有企业，也有合资、民营企业。
养老金领取条件：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，就可以按月领取基本养老金。按照相关规定，我国法定的企业职工退休年龄是：男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作(以下称特殊工种)的，退休年龄为男年满55周岁、女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满55周岁、女年满45周岁。
相关知识
基本养老金，养老金：多劳多缴多得覆盖范围扩大
昨天，新华社授权发布《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（下称《决定》）。根据《决定》，我国将逐步做實个人账户，基本养老金计发办法将发生变化，同时基本养老保险覆盖范围也将扩大。
《决定》要求，为与做實个人账户相衔接，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工讓嵞11％调整为8％，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。同时，按照新的基本养老金计发办法，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［1997］26号）實施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发給基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工讓嵞平均值为基数，缴费每满1年发給1％。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
现行的制度规定，缴费满15年以上的，基础养老金按当地职工上一年度平均工讓嵞20%计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发的办法。此次《决定》还对国发［1997］26号文實施前后参加工作的人员发放基本养老金作了进一步细分。
劳动和社会保障部有关负责人在接受新华社记者采访时表示，这有利于形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制，而且这样也更加符合退休人员平均余命的實际情况。
《决定》称，在继续抓好东北三省做實个人账户试点工作之外，抓紧研究制订其他地区扩大做實个人账户试点的具体方案，报国务院批准后實施。
根据《决定》，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。
此外，《决定》还要求建立基本养老金正常调整机制。根据职工工资和物价变动等情况，国务院适时调整企业退休人员基本养老金水平，调整幅度为当地企业在岗职工平均工资年增长聦嵞一定比例。各地根据本地實际情况提出具体调整方案，报劳动保障部、财政部审批后實施。（第一财经日报）>>>>
养老金，养老保险的基本模式
世界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。
1、传统型养老保险制度
传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式(employment-relatedprograms)或自保公助模式，最早为德俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。
2、国家统筹型养老保险制度
国家统筹型(universalprograms)分为两种类型：
1)福利国家所在地普遍采取的，又称为福利型养老保险，最早为英国创设，目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。
该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。
该制度的优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式，对老年人提供基本生活保障，以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的缺陷，其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出，而且经维持如此庞大的社会保障支出，政府必须采取高税收政策，这样加重了企业和纳税人的负担。同时，社会成员普遍享受养老保险待遇，缺乏对个人的激励机制，只强调公平而忽视效率。
2)国家统筹型的另一种类型是苏联所在地创设的，其理论基础为列宁的国家保险理论，后为东欧各国、蒙古、朝鲜以及我国改革以前所在地采用。
该类型与福利国家的养老保险制度一样，都是由国家来包揽养老保险活动和筹集资金，实行统一的保险待遇水平，劳动者个人无须缴费，退休后可享受退休金。但与前一种所在地不同的是，适用的对象并非全体社会成员，而是在职劳动者，养老金也只有一个层次，未建立多层次的养老保险，一般也不定期调整养老金水平。
随着苏联和东欧国家的解体以及我国进行经济体制改革，采用这种模式的国家也越来越少。
3、强制储蓄型
强制储蓄型主要有新加坡模式和智利模式两种。
1)新加坡模式是一种公积金模式。该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理和运营投资，是一种完全积细小的筹资模式。除新加坡外，东南亚、非洲等一些发展中国家也采取了该模式。
2)智利模式作为另一种强制储蓄类型，也强调自我保障，也采取了个人账户的模式，但与新加坡模式不同的是，个人账户的管理完全实行私有化，即将个人账户交由自负盈亏的私营养老保险公司规定了最大化回报率，同时实行养老金最低保险制度。该模式于20世纪80年代在智利推出后，也被拉美一些国家所效仿。强制储蓄型的养老保险模式最大的特点是强调效率，但忽视公平，难以体现社会保险的保障功能。
基本养老金如何计算，是否会提高？
基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。基本养老保险与失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等共同构成现代社会保险制度，并且是社会保险制度中最重要的险种之一。
基本养老金=统筹养老金+个人账户养老金+过渡性养老金也就是说，养老金由统筹养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三项组成
企业退休职工基本养老金的计算过程非常复杂。第一项：统筹养老金是由退休时全省上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均工资的平均为基数，缴费年限每满1年给1个百分点;第二项：个人账户养老金是由个人账户储存额除以本人退休年龄对应的计发月数;第三项：过渡性养老金是由退休时全省上年度在岗职工月平均工资乘以本人平均缴费工资指数，再乘以视同缴费年限和个人账户建立前实际缴费年限，再乘以参数1.4%。
因此，企业退休职工基本养老金的高低主要取决于退休时全省上年度社平工资和历年缴费基数的高低，累计缴费年限以及视同缴费年限和建立个人账户前实际缴费年限的长短，还有个人账户储存额和退休年龄的大小问题。
养老金同样引入指数化概念原来的基础养老金计算办法对所有人都是一样，容易出现平均主义逆向选择，不利于调动个人缴费积极性。新的养老保险制度要在基础养老金部分形成“多缴多得”机制，首先要解决的问题是：如何衡量“多缴多得”。养老保险缴费贯穿参保人员一生，通常积累几十年的缴费，可能有的月缴纳基数高，有的月缴纳基数低，而且还要考虑货币的时间价值。因此，简单将历年缴费进行算数平均是不科学的，必需引入指数化的概念。
按照假设，你的参保人员缴费年限为30年，2015年底办理养老金申领手续；退休时上年度全市职工月平均工资为6000元，历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的150%。调整后，基础养老金具体按以下五个步骤计算：
第一个步骤：计算月缴费工资指数＝月缴费工资基数÷上年度全市职工月平均工资
（1）2010年底以前缴费年限（含视同缴费年限）的月缴费工资指数均为1；
（2）2011～2015年月缴费工资指数为1.5。
第二个步骤：计算平均月缴费工资指数＝参保人员办理申领基本养老金手续时所有月缴费工资指数的平均值＝（1×25年×12个月＋1.5×5年×12个月）÷（30年×12个月）＝390÷360＝1.0833
第三个步骤：计算指数化月平均缴费工资＝上年度全市职工月平均工资×月平均缴费工资指数＝6000元×1.0833＝6500元
第四个步骤：计算基础养老金计发基数＝（上年度全市职工月平均工资＋指数化月平均缴费工资）÷2＝（6000元＋6500元）÷2＝6250元
第五个步骤：计算基础养老金＝基础养老金计发基数×缴费年限×1%＝6250元×30年×1% ＝1875元
当然，这是按历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的150%计算的。如果你的历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的300%，按同样方法可算出你的基础养老金为2100元；如果你的历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的60%，则可算出你的基础养老金为1764元。
可见，调整后的城镇企业职工基本养老金计发办法，体现了多缴多得、长缴多得以及晚领多得的基本原则。
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基础养老金，佛山建立养老金待遇调整机制
佛山首次建立养老金待遇调整机制，今后养老金待遇或与城镇居民人均可支配收入和农村人均纯收入及CPI挂钩。佛山市人社局日前就《关于建立佛山市城乡居民基本养老保险待遇调整机制的工作方案（征求意见稿）》（以下简称《意见稿》）向社会征求意见。
成省内试点城市
根据《意见稿》，佛山城乡居民的基础养老金待遇将由市人社局、市财政局根据佛山城镇居民人均可支配收入及农村人均纯收入的增长率和CPI等因素，在兼顾基金承受能力的基础上研究提出城乡居民基本养老保险待遇调整工作方案，报市政府批准后执行。
佛山城乡居民的基础养老金具体调整方案为：基础养老金调整比例=近3年城镇居民人均可支配收入及农村人均纯收入的增长率×40%+近3年CPI×60%。此外基础养老金每年7月1日起调整，调整周期不超过两年，目前佛山市企业退休职工养老金的标准是2438元，今年将在此基础上上调10%，并从6月起按新标准发放，今年1至5月的调升额则陆续补发。
为什么制定上述调整方案？佛山市人社局有关负责人介绍，一直以来，包括佛山在内的广东省的城乡居民基本养老保险的待遇调整都没有建立正常待遇调整机制，佛山此次成为广东省人社厅关于建立城乡居民基本养老保险待遇正常调整机制的试点城市，“考虑了城镇居民和农村居民的综合收入水平与物价水平的关联”，该局提出基础养老金的待遇调整与城镇居民人均可支配收入和农村人均纯收入及CPI挂钩的基础养老金待遇调整方案，并认为这种方案“能更为合理地对基础养老金的增长提供科学而直观的影响”。
缓解物价上涨压力
基础养老金待遇调整方案征求意见确定后，将对佛山城乡居民产生什么影响？佛山市人社局有关负责人称，在新的待遇调整机制影响下，佛山享受待遇的参保居民的基础养老金水平将定期得到增长，进一步缓和物价上涨所带来的压力。
另外，根据《意见稿》规定，待遇调整周期内，如果国家和省出台城乡居保待遇调整政策，而佛山市尚未出台相关城乡居保待遇规定，则按国家或省出台的城乡居保待遇调整规定执行；在每个周期中途按国家或省的政策调整待遇的，佛山市的调整期相应按两年间隔期押后调整。
据悉，佛山目前约有退休人员50万人，现行的佛山市城乡居民养老保险的个人缴费档次，分别设为每年360元、480元、600元、720元、840元、960元、1200元、1800元、2400元、3600元10个档次。
保险知识汇总，基本养老金全国统筹实施
近期，十一届全国人大常委会第十七次会议通过的《社会保险法》将实现基本养老保险金全国统筹纳入其中，而《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》也提出要实现基础养老金全国统筹。这意味着我国基本养老保险金全国统筹已进入实质性阶段，在今后的五年内，我国将努力实现基本养老保险金的全国统筹。这解决了劳动者流动时保障的后顾之忧。但是，目前我国的养老保险金的统筹层次偏低，如何在五年内完成基本养老金的统筹，任重而道远。
在目前，我国已经有25个省市实现了省级统筹，但这仅仅只是账面意义上的统筹，而非实质性的统筹。我国实现基本养老保险金统筹的目的，在于解决目前的养老保险金统筹层次太低、缺乏保险保障的稳定性的问题。同时，基本养老保险金全国统筹也涉及到各地方政府的意愿及利益问题。目前，很多地方政府认为，现在意义上的全国统筹实质上是养老保险基金结余多的地区补贴养老保险基金赤字地区，富裕地区补贴贫困地区。因为现行的养老保险保障程度在各个省市不同，如果按现行的各地制度进行简单的接转，势必造成人员在临退休之际向保障程度高的地区转移，给当地社保基金造成巨大的压力，这样也必然会引起地方政府对于全国统筹政策的抵触情绪。因此，必须要设计合理的转移接续制度，既要对个人实现公平，又不对地方政府造成压力。此外，各个省市的养老保险机构对于全国统筹问题也十分茫然,不知道具体该如何实施。
目前，实现全国基本养老金统筹问题的首要前提，是理清基本养老金与基础养老金（统筹养老金）的关系。《社会保险法》中规定，基本养老金包括统筹养老金和个人账户。基础养老金实行现收现付制，国家规定个人缴费的一定比例划拨给基础养老金，其资金不足的地方由国家全额补贴，这是国家应当承担的责任和义务。个人账户实行的是积累制，个人缴付的余下资金全部划入个人账户，归个人所有。基本养老金的全国统筹并不是简单的各地一样的基准费率，统一征收交于国家，国家财政再统一划拨；而是应该实行双项分开再统一并轨的方式，即基础养老金归国家财政统一管理，个人账户实现省级统筹，个人流转时再统一于个人的养老金计发。
具体而言，基本养老金的全国统筹可以分为两个方面来进行：一是基础养老金可以实现资金层面上的，也就是真正意义上的全国统筹。基础养老金可在全国实行统一的缴费比率，即在全国范围内每个人所缴费用均划拨统一数量的资金于基础养老金，再由此上交到国家财政，国家财政再根据当年的基础养老金的发放资金数量（此数量取决于当年全国的基准生活水平）进行调整。为了不让基础养老金空转，国家可以让基础养老金上缴到省级，通过账目的核准，再由中央政府对于各省的款项进行补贴或者省际间的转移。二是个人账户可以实现省级统筹，再根据个人的流转而跟随个人转移。实行个人账户是因为：一是可以解决代际负担，缓解政府的财政压力；二是为了照顾各地不同的生活水平。由于基础养老金金归国家财政统一划拨，而个人账户由个人缴费覆盖，劳动者的任意转移均不会给地方养老保险经办机构造成负担和压力。
要实现以上规划，首要任务就是要做实个人账户。只有做实了个人账户，才能实现统筹账户和个人账户的分离，才能实现全国养老保险金的统筹。
养老金并轨方案亟需调整
今年全国“两会”期间，政府工作报告明确提出“改革机关事业单位养老保险制度”，并将其列入2014年重点工作中。其实，养老保险“并轨”是个老话题了，早在2008年中国就推行过事业单位养老保险制度试点改革，但囿于各种原因，改革一拖再拖。
目前，中国多种养老制度并存：机关和事业单位的养老金仍然沿用公共财政大包大揽的制度，而且养老保险替代率大大高于同期的企业职工。城镇企业职工则实行由企业和职工本人按一定标准缴纳的“缴费型”统筹制度。此外，还有新农保和城居保。
中国养老金政策有多种形式，大致有十轨：省部级以上公务员、地市级公务员、县处级公务员、普通公务员、事业单位、企业工人、城市居民、农村居民、军人和农民工等。即不同身份人员，有来源不同的退休养老金制度，并且养老的待遇差距较大。
在现行养老保险制度下，机关事业单位人员的养老保险费用由国家财政承担，养老金平均替代率高达80%以上；而企业职工不但需要缴纳养老金，且养老金平均替代率不足50%，这种不同的制度安排不仅有损公平与效率，也无法适应全球化、市场化背景下人口流动、身份变换的现实需要。
社科院发布的2014年《社会蓝皮书》中显示：2012年，城镇职工人均养老金2.09万元，新农保为859.15元，两者养老金水平相差24倍之多。长期潜伏在城乡之间的鸿沟日益显现。
过去，农民对养老问题远没有收入问题敏感，主要是因为手里有土地，但近年来，随着城市化、工业化进程快速推进，部分农民逐步失去了赖以生存的土地，涌入城市，却无法在城市享受到公平的社保。由此可见，需要进一步打破城乡养老樊篱--城镇职工基本养老保险制度和新农保的有效融合。
养老保险并轨改革由谁埋单养老金并轨后涉及的首先是筹资机制问题。按照财政拨款类型的不同，全额拨款、差额财政补贴、自收自支事业单位的欠费是由财政兜底还是个人补缴，老中青三代人群应该如何区分对待，个人缴费是否应该以涨工资为前提，都需要以全面的调研和测算为基础。
有学者估算，按照8%的个人缴费率，如果3000万事业单位工作人员月平均工资2500元，每年空置的个人账户中少缴费用达720亿。财政不可能为此全部埋单。
“老人老办法”、“新人新办法”相对来说不会涉及很复杂的制度设计，而“中人中办法”则会产生欠缴费如何补、补多少的问题。
“全额拨款或者差额拨款的事业单位，主要看财政能不能兜底，这些人已经欠缴费很多年了，退休之后要动用现收现付养老保险基金的部分钱，这可能会使某些地方的社保基金形成缺口。”苏海南说，如果全国算总账，事业单位退休人员退休金改由各地养老保险基金支付，不足部分由财政兜底，这一兜底压力基本不会增加，但是对于财政吃紧、社保基金也不充足的地区，短期内肯定有影响。
中国政府虽然近年来对养老等社保投入给予倾斜，但相对于财政收入增幅、老龄化速度和社会经济发展水平，财政对社会保障投入还有进一步完善的空间。减轻绝大部分民众过重的养老负担将有利于企业和民众更好地享受改革开放的成果，勤劳的中国人理应生活在公平的养老制度之下，老有所依，安享晚年。
尽管并轨改革还有很长的路要走，但公平正义的价值应当首先确立。以体制内外身份决定养老保险待遇差异的规则，必须让位于人力资源的平等对待。
养老金，完善养老金制度 应对养老金缺口 实现养老金保值增值
近日，全国社会保障基金理事会理事长戴相龙在“发展平台经济与促进区域合作”高峰论坛表示，坦承养老金确有缺口，并建议通过完善养老制度，以达到收支平衡。
戴相龙指出：“把个人账户和统筹账户加在一起搞支付，这叫现收现付，这个没有缺口，15年以后都没有缺口。但个人账户在退休时，这些钱都是他的，这时候缺口就非常大了，那时的政府就没法平衡，那是后患无穷的。”
国家发改委宏观经济研究院原副院长、中国人力资源开发研究会会长刘福垣在接受《证券日报》记者采访时表示，自养老保险制度诞生的第一天起，其现值与未来值的矛盾就存在，而且至今看来也是一个解不开的扣，养老金对财政补贴的需求将越来越大。他建议从根本上跳出社会保险的传统套路，走社会保障的路子，即纳入中央财政预算，实行目标补贴、按需分配的原则。
戴相龙认为，完善养老金制度可能涉及延长退休年龄和养老金缴纳年限等措施，“比如养老金交30年，就可以获得养老金了。那今后30年不行，可能要交35年。现在60岁退休了，将来可能63岁退休。”
据刘福垣介绍，美国财政补贴占养老金60%以上，退休年龄延长到67岁，还捉襟见肘。以美国的经济实力，在保险范围内都解决不了现值和未来值的矛盾，说明此路不通。“迄今为止，没有一个坚持社会保险制度的国家，能够克服基金的现值与未来值的矛盾，都不得不逐步加大财政补贴的力度。”刘福垣表示。
不少专家认为，除增加财政投入的同时，应对养老金缺口更需要保值增值。清华大学就业与社保中心主任杨燕绥在接受《证券日报》记者采访时表示：“目前中国主要是‘货币养老’形式，货币养老只能满足日常养老开支，在通货膨胀的环境下，需要从货币养老向盘活养老资产的方向转变。”
“养老金投资股市应选择比较能够创新的公司，他们一定能够产生可以分配的价值，这个价值是整个经济发展中的亮点。”杨燕绥指出，如果没有养老金，不仅是资本市场规模无法扩大，资本市场的产品也不均衡，因为资本市场需要长期投资。西方几十年的经验已经证明，养老金可以和资本市场形成良好的互动关系。
养老金，上海养老金改革半年 账户调整难填百亿亏空
“基金现收现付的压力是减轻了不少，但整个养老金账户的亏空很难填补。”在养老金账户调整运行近半年后，上海市人力资源和社会保障局的人士坦言相告。按照人保部的有关规定，自2005年起城镇企业职工基本养老金个人账户的规模由(本人上年工资总额的)11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。这项改革各地进度不一，上海迟至今年方始启动。
人保部的意图是充实社会统筹账户，并通过经营增值使养老金账户转为良性运行，但实际运作情况并不乐观。即使是在账目比较清楚、个人账户相对较“实”的上海，养老金支付压力也一直在加大。“财政每年给100个亿补亏空。”前述人保局人士称。
据悉，关于是否有必要建立个人账户，复旦大学就业与社会保障研究中心曾为上海市做过课题研究。课题负责人、复旦经济学院院长袁志刚教授和封进副教授的相关论文指出，养老金本质上是退休一代以一定的方式索取当前的产出，要解决的根本问题是促进劳动生产率的提高，这应该包括一系列的产业及公共政策调整，而采用何种形式的养老保险制度是第二位的。
账户亏空难填
根据人保部新规，今年起养老个人账户里的资金总额有所减少。“直观地看，就是用个人的钱去救社会统筹资金之急。”江苏省某市人保局副局长表示。
3%的资金划拨，确实大大缓解了养老金社会统筹的支付压力。以上海为例，企业年金存量的总体规模约在180亿元至190亿元之间，3%是一个非常可观的数字。
但由于历史欠账，养老金实际运行很不乐观。
中国养老保险制度框架设立于1997年，养老保险费的60%进入现收现付制的统筹账户，40%进入对应于基金制的个人账户。在现收现付制下，制度的第一代人享受到了作为馈赠的养老金，由此产生了一笔债务;个人账户几乎全部被用来支付现有退休人员的养老金，因而成为一种名义账户。因此我国的养老金账户可以说是几乎没有积累，并且随着人口老龄化的快速到来，支付压力将难以承受。
从筹资这头来看，养老金“开源”的可能性几乎没有我国养老保险的缴费率从1991年的16%增加到1997年的24%，已经到达比较高的水平。国资委的研究人士曾透露，将来可能考虑让一部分国有资本的收益和支出进入社保、养老，并使之进入国家财政年度预算的总盘子，但上述设想停留于中长期规划。
转轨效应不定
养老金现收现付制的运行遇到财务困境、公共财政受到很大压力时，基金制就显得很有吸引力。据分析，中国的养老保险制度引入个人账户，也主要是基于现收现付制的负担日益沉重这一事实。
“基金现收现付的压力是减轻了不少，但整个养老金账户的亏空很难填补。”在养老金账户调整运行近半年后，上海市人力资源和社会保障局的人士坦言相告。按照人保部的有关规定，自2005年起城镇企业职工基本养老金个人账户的规模由(本人上年工资总额的)11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。这项改革各地进度不一，上海迟至今年方始启动。
人保部的意图是充实社会统筹账户，并通过经营增值使养老金账户转为良性运行，但实际运作情况并不乐观。即使是在账目比较清楚、个人账户相对较“实”的上海，养老金支付压力也一直在加大。“财政每年给100个亿补亏空。”前述人保局人士称。
据悉，关于是否有必要建立个人账户，复旦大学就业与社会保障研究中心曾为上海市做过课题研究。课题负责人、复旦经济学院院长袁志刚教授和封进副教授的相关论文指出，养老金本质上是退休一代以一定的方式索取当前的产出，要解决的根本问题是促进劳动生产率的提高，这应该包括一系列的产业及公共政策调整，而采用何种形式的养老保险制度是第二位的。
