近日，上海市保监局发布消息，由该局和上海金融办、税务部门、商业养老金公司以及相关企业等多方共同参与论证的“个人税延型养老保险运营机制”研究项目正在进行中，有望在上海试点。
所谓“税延型”养老保险，是指国家每年给予公民一个额度，公民在额度内购买商业养老保险产品使用的资金，可以暂时不交个人所得税，到退休后领取养老金时再按照每月领取的金额，计算缴纳个人所得税。一般情况下，公民退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累进税制下，这种制度实质上是国家给予购买养老保险产品公民的一种税收优惠，目的是鼓励人们购买养老保险。这是借鉴美国“401K”养老金计划和我国香港地区强积金经验而设计的完全积累的个人账户式的养老保险产品，是对我国补充养老保险模式的一种创新。
有助于完善社保体系
在我国社会保障体系改革过程中，已逐步建立了以基本养老保险为核心，企业年金和个人商业养老保险等为补充的多层次的养老保障体系，然而由于缺乏个人购买养老保险的税收优惠，补充养老保险发展较为缓慢，个人自愿购买的年金保险数量更少。实行税延型养老保险将大大调动社会公众投保养老保险的积极性，促进补充养老保险的发展，从而有利于我国多层次养老保险体系的完善。
另外，税延型养老保险的推出将促进我国商业保险的发展。美国税延型养老保险产生后，个人年金业务快速发展的实践充分证明了税收优惠对商业保险的促进作用。在人们对税收更加关注的今天，合理、有效的税收优惠可以调动人们投保的积极性。一方面可以扩大保险公司的承保量，使保险经营符合大数法则的要求，进一步分散风险，保证保险公司的稳定经营；另一方面养老保险是长期险种，有利于增加保险公司的资金积累，为保险投资奠定基础，通过增加投资收益进一步稳定保险经营，最终促进商业保险的健康发展。
税收政策是关键
目前在我国实行税延型养老保险，还要克服许多困难，任重而道远。
首先，税延型养老保险能否实施的关键在于税收政策。是否有优惠，优惠程度如何等直接制约着该产品的产生和发展。目前，我国与养老保障有关的税收优惠主要包括：用人单位和职工参加基本养老保险所缴保费免缴所得税；企业依法为企业年金账户的缴费在一定比例内计入企业成本；退休人员领取的养老金免缴个人所得税。
个人为企业年金及个人年金的缴费要缴纳个人所得税，这极大地打击了个人为养老做准备的积极性，也制约了补充养老保险的发展。实行税延型养老保险主要取决于我国的税收政策能否适应这种变革，当前的主要影响因素有：税务部门的态度和国家财政承受能力。
自2002年以来，我国财政收入持续高速增长，到2006年，全国财政收入已达到39373.2亿元，比2005年增长24.4%，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，这些都表明我国已具有相当的经济实力，实行税延型养老保险是可行的，况且税延型养老保险只是将税收从当期推迟到了远期。因此，税收政策制定者的态度是当前实行税延型养老保险的最关键因素。
其次，监管措施是保证。其他国家和地区税延型养老保险的实行都得益于严格的监管法律、法规。目前我国还没有相关的法律、法规出台，特别是税延型养老保单的认定、提前领取的惩罚等迫切需要法律规范，否则就难以达到预期目标，还可能沦为部分违法者洗钱的工具。
最后，社会成员的风险保障意识是前提。需求的实现，除了要有相应的经济基础以外，主要取决于消费者的购买动机。税延型养老保险的发展有赖于社会成员对待老年风险的态度及其风险保障意识。当前，社会公众自我保障意识不强，迫切需要加强宣传教育，以提高公民的风险保障意识，税收优惠也是增强公民自我保障意识，提高保障能力的重要手段。
延伸阅读
税延型养老保险，养老保险中税如何收
税延型养老保险的推出，可谓一波三折。早在2007年，该政策就开始在我国一些地方展开讨论和论证，上海和厦门两地先后屡次传出即将开征的消息，但始终未与世人见面。如今梦想总算快要照进现实了。而据保险公司内部测算，试点将为上海带来年均逾100亿元的保费增量。若将来向全国推广，则将为全国保费增量提供不竭动力。
具体方案还存变数
根据此次上报的方案，上海个人税延型养老保险产品定位为：契约型，产品形式为万能型、分红型保险；税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税。
根据参与研究讨论的相关保险公司内部测算，采取“税基递延”型模式，同等收入情况下，越早购买税延型养老保险产品，未来可省税额越高；同等时间开始购买产品的情况下，收入越高，未来可省税额也越高。
覆盖范围上，无论企事业单位还是政府机关，都可以参与。产品操作模式上，缴费是由企业代扣代缴，领取时保险公司代扣代缴个税；员工离职时，可以在不同保险公司、不同企业之间转移。当然，最终出台的方案，对于产品形式、缴费额度及缴费比例分摊等都有可能会发生修改和变化。
实际减税效果有多少
尽管具体方案尚未出台，但根据目前掌握的信息，已可以估算出购买税延型养老保险的减税效果。
从右表中可以看出，不同收入水平的人群，购买税延型养老保险所获得的税收优惠大不相同。对于税前收入4268元的雇员来说，本就不用缴纳个税，因此该政策对其没有什么吸引力。而随着收入的提高，购买税延型养老保险所能节省的个税也会随之增加。经记者测算，以15539元为分水岭，月收入超过这个数值的，每月购买700元税延年金保险的节税额都是175元，一年就有2100元。如果算上长期投资复利效应，节税效果更加明显。由此可见，税延型养老保险对于中低收入人群似乎吸引力不大，毕竟以上海目前的物价和房价水平看，月收入在6000元以下的人群当下生活压力较大，很难为了21元的节税额而放弃700元当期收入的支配权。相比而言，在获得企业共同缴费的前提下，中高收入人群有较大的动力购买税延型养老保险。
要注意的是，当下不用缴纳的个税在将来退休后支取时还是要根据当时的税率及税收起征点情况补缴的。只不过如果物价持续上涨，个税起征点持续提高的话，有可能届时拿到的养老金低于那时的个税起征点而不用再缴税。不过，目前的试点草案尚未确定有关养老金为一次性支取还是分期支取，如果是一次性支取，由于数额较大，一般都需要补交个税。
举例来说，如果今年30岁的男性每月缴纳700元企业年金直到60岁，按照4.5%的年复合利率计算，60岁时账户累计余额为52.3万元；与此同时，若一次性补缴5.04万元个税，账户余额47.25万元；如果分15年领取，领取期间账户收益率为3%，每月领取为3254元。假设未来30年的年复合通胀率为3.5%，届时的3254元就相当于现在1159元所代表的货币购买力，尽管金额不是很高，但却能在一定程度上弥补社保养老金不足给养老需求带来的影响。
保险知识，个人税延型养老保险对你有好处吗？
究竟要不要买个人税延型养老保险，笔者做过具体分析，若未来推出的税延型养老保险的年化收益维持在3-5%之间，你就有必要考虑是不是要放弃投保而选择其他保险产品或投资产品。
30岁男性，每年存21471元投保信诚人寿[安享未来]养老年金保险B款，连续缴费20年，保障自80岁。
假设该男士健康生存到80岁，因为无论他是否能活到60岁甚至80岁，在60岁到79岁都有每年30000元的固定领取的养老金给到他本人或者他家人，若健康活过60岁、70岁和80岁三个年龄段，那么会额外得到分别为30000元、60000元和150000元的贺寿金，为最大化看该保险利益，我们假设该男士一直没有领取放在保险公司累计复利生息，到80岁一共领取养老金和高等红利共179万，按中等共领取153.5万元。最后求得年化收益，复利分别为3.65%和3.25%。
I：若你能找到一个渠道每年复利超过4%，年复利超过4%的投资产品，你都没有必要享受免税去买年金险，该类产品存在于一些优质债券，优质债券型基金中，在配置型基金和股票型基金中年复利超过10%都是很普遍的事情。我们来算5%的年收益率，60岁时候共积累有115.6万，若不领取继续投资，到80岁时候共有306.7万，比买养老年金高收益多出127万元。我们假设在60岁时候拿出48万存在银行做养老金，余下的67.6万按5%的年复利也能再创造出179万的收入。
II：若30岁男性，每年21471元投资于股票基金里，年复利为10%，共投入20年后停缴，但继续投资到60岁时候，本金加收益共318.7万，之后取出来后，投资20年期的单利为5%的债券或者投资产品，每月取利息1.32万做为养老金，一直领取到80岁，并取回本金318万。
关于投资其他产品能不能免遗产税的问题，解决办法是年轻时候就购买投连险，等60岁后把大部分资金转入债券帐户避险，在稳定领取养老金的同时，除了能防止过多资金投资于股票亏损晚年养老金之外，还能享受遗产税的减免！
401K计划，是美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。企业为员工设立专门的退休金账户，员工每月从其工资中拿出不超过25%的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供多种不同的组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K账户，当然风险也由员工自己承担。
税收优惠型保险产品离消费者越来越近，作为保险业试点的上海正开始准备迎接个人税延型养老保险产品的到来。
“当前最重要的是尽快出台个人养老保险的递延纳税政策，有条件的保险公司要抓紧开发满足人民群众养老需要、服务方便快捷的养老保险产品。”出席“2009陆家嘴(23.59,-0.44,-1.83%)论坛”的保监会主席吴定富的表态让市场对试点预期骤然升温。
那么，众人瞩目的“个人税延型养老保险”究竟是怎样的产品？如果顺利试点的话，会给投保人带来什么样的“好处”，对保险公司乃至保险业而言，又有什么意义呢？
投保人可500元避税
所谓个人税收递延型养老保险，是指所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。
“在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，领取时再纳税一般会少很多，即在购买保险和领取保险金时，两者的边际税率有非常大的区别。”资深保险理财师阎涛介绍说，“因此，养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。还有一种可能，所得税的起征点不断提高，能够使递延缴纳的税款在将来或许获得减免。”
有消息称，税收递延型个人养老保险上海试点后，个人最大延税金额可能是每月500-600元，在上海试点约2-3年后有望在全国推广。
举例来说，假如你的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20%，你应纳税额为1200元。如果你拿出500元购买个人养老保险的话，这500元目前不在纳税之列，也就是说，你应纳税工资变为5500元，相应当期所缴个人所得税为1100元。
这时你所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到你退休的时候，根据当时你的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少的所得税。如果当时收入低于起征点，则不用再缴税(等于减免)，如果高于起征点再按当时税率进行缴税。
“需要缴个人所得税的个人都可以考虑购买此类保险。”阎涛认为，“一般情况下，个人收入到了老年会减少，而税收起征点也可能上调，购买这种保险明显有税收优惠。”
据了解，国际上对于个人年金进行税收优惠是普遍做法，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。实施了35年401K计划(雇主和雇员共同供款并享受税收优惠)的美国，目前年金规模已逼近14万亿美元。而我国的个人年金还处在较低的水平，个人年金在所有养老险保费收入中的占比远远低于美国等发达国家。
保险公司可赚取保费
尽管备受关注的个人养老保险的递延纳税政策尚未出台，但由于上海率先试点已是板上钉钉，对这块蛋糕垂涎已久的保险公司已经摩拳擦掌，准备展开争夺。
今年年初，太平养老和平安养老先行备战，不约而同提高注册资本金，分别提至8亿元和18亿元；5月15日，国寿养老也宣布要在上海成立分公司。
业内普遍认为，由于购买个税递延型养老保险，投保人在税前缴纳保费，在领取保险金时再缴纳税款，势必会提高投保人购买此类养老险的积极性，这也给养老险公司拓展市场提供了绝好时机。
“如果上海有300万~500万人购买此类保险，以每人每月500元计算，第一年保险公司新增保费收入将在180亿~300亿元，带来的利润约1亿~3亿元。”业内人士估算，“上海个税递延型养老保险如果顺利推行，按照我国的人口数量测算，保险公司未来盈利值得期待。”
“但在可预见的未来，实质性激励政策试点出台并在全国推开的难度依然很大，中国养老保险市场的发展仍然面临着许多现实瓶颈的制约。”上述人士称，“目前，企业年金各管理主体获得的业务大多为存量计划的转移，新增业务规模有限，推行有吸引力的养老险企业和个人缴费税收优惠政策，税务部门需要让渡的利益较大，各方面很难达成共识。”
税收优惠，个税递延型养老险渐近 每月500元购险少缴百元个税
近日，有消息称个税递延型养老保险试点实施细则已经上报至中国保监会，最后将由财政部牵头多方监管部门进行审核。税收优惠型保险产品离消费者越来越近，作为保险业试点的上海正开始准备迎接个人税延型养老保险产品的到来。
而养老保险公司已经跃跃欲试。继中国人寿(601628,股吧)养老险公司上海市分公司开业后，泰康养老险公司日前又获准筹建上海分公司。五家养老保险公司将悉数聚集上海。
惠及消费者
“在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，领取时再纳税一般会少很多，即在购买保险和领取保险金时，两者的边际税率有非常大的区别。”资深保险理财师蒋政委介绍说，“养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。此外，所得税的起征点不断提高，能够使递延缴纳的税款将来或许获得减免。”
按照之前的消息，税收递延型个人养老保险上海试点后，个人最大延税金额可能是每月500-600元，在上海试点约2-3年后有望在全国推广。
资深保险代理人阎涛解释，假如你的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20％，你应纳税额为1200元。如果你拿出500元购买个人养老保险的话，这500元就不在纳税之列，也就是说，你应纳税工资变为5500元，相应当期所缴个人所得税为1100元。
这时你所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休的时候，根据当时你的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。如果当时收入低于起征点，则不用再缴税，等于减免，如果高于起征点则按当时税率进行缴税。
“需要缴个人所得税的个人都可以考虑购买此类保险。”阎涛认为，“一般情况下，个人收入到了老年会减少，而税收起征点也可能上调，购买这种保险明显有税收优惠。”
利好保险公司
尽管备受关注的个人养老保险递延纳税政策尚未出台，但由于上海率先试点已是板上钉钉，对这块蛋糕垂涎已久的保险公司摩拳擦掌，准备展开争夺。
监管部门预测，试点出台后，上海人均购买力可能为员工年收入的10%左右，若上海现有约400万在岗职工中有10%投保，上海每年由此新增保费将超过20亿元。
“试点初期个人养老险不能由个人单独购买，放开后如果上海有300万-500万人购买此类保险，以每人每月500元计算，保险公司新增保费收入将在180亿-300亿元，带来的利润约1亿-3亿元。”业内人士估算，“上海个税递延型养老保险如果顺利推行，按照我国的人口数量测算，保险公司未来盈利值得期待。”
分析认为，保险三巨头占据上海养老险一半市场份额，个人税延养老保险试点在沪一旦开闸，保险三巨头显然是最大受益者。
国金证券(600109,股吧)研究报告亦指出，收购长江养老完成后，太保将与平安和国寿(601628,股吧)一起成为国内率先拿到养老金业务的受托人、投资管理人和账户管理人三张牌照的公司。而长江养老手握上海186亿元企业年金，在明年上海可能试点个税递延型养老保险的背景下，太保及时收购长江养老对该公司构成了利好。
名词解释
个人税收递延型养老保险，是指所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。在美国等发达国家，对于个人年金实行税收优惠是普遍做法，旨在鼓励居民主动投保养老险，增强自我养老保障水平。
税收优惠，养老观察：美国商业养老险享税收优惠
养老问题一直是个热门话题，美国的商业养老体系建设是在税收优惠政策的推动下建立起来的。从国外商业养老保险的税制设计过程来看，对商业养老保险给予税收优惠，本质上就是政府牺牲短期内一定的财政收入，通过递延纳税的方式，鼓励和引导就业者通过投保商业养老保险来自主安排退休金。
美国的商业养老体系建设是在税收优惠政策的推动下建立起来的，例如401K计划，即美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。它是美国一种特殊的养老金制度，按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，账户中的本金及投资收益作为雇员的养老积蓄。退休时，员工可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。其特点在于延迟纳税功能，这类计划允许雇主将年金报酬直接以税前供款形式存入雇员的利润分享或股票红利计划的账户中，一方面雇员的年金报酬免税，另一方面企业将供款部分列入成本降低企业税收，雇主和雇员共同供款并享受税收优惠。此外，澳大利亚、日本等国也有类似的税延型养老金。从国外商业养老保险的税制设计过程来看，对商业养老保险给予税收优惠，本质上就是政府牺牲短期内一定的财政收入，通过递延纳税的方式，鼓励和引导就业者通过投保商业养老保险来自主安排退休金。保险知识汇总，个税递延型养老险渐近
养老保险公司已经跃跃欲试。继中国人寿养老险公司上海市分公司开业后，泰康养老险公司日前又获准筹建上海分公司。五家养老保险公司将悉数聚集上海。
惠及消费者
“在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，领取时再纳税一般会少很多，即在购买保险和领取保险金时，两者的边际税率有非常大的区别。”资深保险理财师蒋政委介绍说，“养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。此外，所得税的起征点不断提高，能够使递延缴纳的税款将来或许获得减免。”
按照之前的消息，税收递延型个人养老保险上海试点后，个人最大延税金额可能是每月500-600元，在上海试点约2-3年后有望在全国推广。
资深保险代理人阎涛解释，假如你的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20％，你应纳税额为1200元。如果你拿出500元购买个人养老保险的话，这500元就不在纳税之列，也就是说，你应纳税工资变为5500元，相应当期所缴个人所得税为1100元。
这时你所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休的时候，根据当时你的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。如果当时收入低于起征点，则不用再缴税，等于减免，如果高于起征点则按当时税率进行缴税。
需要缴个人所得税的个人都可以考虑购买此类保险。”阎涛认为，“一般情况下，个人收入到了老年会减少，而税收起征点也可能上调，购买这种保险明显有税收优惠。”
利好保险公司
尽管备受关注的个人养老保险递延纳税政策尚未出台，但由于上海率先试点已是板上钉钉，对这块蛋糕垂涎已久的保险公司摩拳擦掌，准备展开争夺。
监管部门预测，试点出台后，上海人均购买力可能为员工年收入的10%左右，若上海现有约400万在岗职工中有10%投保，上海每年由此新增保费将超过20亿元。
“试点初期个人养老险不能由个人单独购买，放开后如果上海有300万-500万人购买此类保险，以每人每月500元计算，保险公司新增保费收入将在180亿-300亿元，带来的利润约1亿-3亿元。”业内人士估算，“上海个税递延型养老保险如果顺利推行，按照我国的人口数量测算，保险公司未来盈利值得期待。”
分析认为，保险三巨头占据上海养老险一半市场份额，个人税延养老保险试点在沪一旦开闸，保险三巨头显然是最大受益者。
国金证券研究报告亦指出，收购长江养老完成后，太保将与平安和国寿一起成为国内率先拿到养老金业务的受托人、投资管理人和账户管理人三张牌照的公司。而长江养老手握上海186亿元企业年金，在明年上海可能试点个税递延型养老保险的背景下，太保及时收购长江养老对该公司构成了利好。
名词解释
个人税收递延型养老保险，是指所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。在美国等发达国家，对于个人年金实行税收优惠是普遍做法，旨在鼓励居民主动投保养老险，增强自我养老保障水平。
保险知识汇总，细说个税递延型养老险
长江养老保险公司日前透露，公司个税递延型养老产品以及系统平台开发工作已经准备就绪，一旦税收优惠政策出台就可正式推出。对于个税递延型养老保险，消费者听上去可能有点陌生。其实，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。
举例来说，如果个人月收入为7000元，每月拿出600元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6400元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。
“对于投保人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，主要是因为购买的多是青壮年，领取时已经退休，其间经过二三十年的时间，通货膨胀等因素已经把个人所得税给稀释了。”中央财经大学保险学院教授郝演苏在接受《金融理财》记者采访时表示。
只欠东风
上海是个税递延型养老保险的试点城市，据了解，中国人寿、太平洋保险(微博)、英大泰和人寿、平安养老、太平养老、长江养老和泰康养老7家保险公司获准参与前期筹备。业内普遍认为，实行个税递延型养老保险好处多多是不争的事实。
某保险公司精算部人士告诉记者，产品尤其是对企业、个人有利。对于企业来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利。对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。
对于个税递延型养老保险产品，保险公司一直是态度积极。
长江养老透露，目前处于筹备阶段的试点产品或在缴费、投资环节免税，领取环节征税，主要是分红型和万能型的保险产品，而投连险暂时未涉及。中国太保也表示，目前已经完成了多款税延型产品的设计，主要为分红险和万能险。而平安养老已经开发出投连险、分红险和万能险三种个税递延型养老险产品，相关后台系统也已成型。
之前市场普遍认为缴费限额会初步设定在每人每月500元，之后在实行新个人所得税标准后，市场又普遍预计，缴费限额可能会提高到每人每月600元或者更高。
在缴费限额上，上述保险公司精算部人士表示，保险公司当然希望能提高缴费的限额，这样能刺激消费者的投保热情高涨。
郝演苏也表示，如果实行个税递延型养老保险，初期可行的办法就是通过个人所在企业代缴保费，等到领取保险金时，再由保险公司代扣税。而且，税延型养老保险产品将采用个人保单团体投保的形式，投保人在保费上还能享受到团险的较低费率。
“难产”背后
市场上关于个税递延型养老保险产品要推出的传闻由来已久，但时至今日，一直是只听雷声不见雨。
对于“难产”的原因，某保险业内人士告诉记者，实行个税递延型养老保险，涉及到多方的利益，并不能由保险监管机构一方拍板。“在个税递延型养老保险的推出上，保险公司的态度很积极，但是想法过于乐观，没有换位思考。实行个税递延型养老保险，将会造成当期政府税收的减少，但同时产品销售会增加企业营业税及所得税，一加一减之后，差额究竟是正还是负，目前还是个未知数。”该人士说。
此外，9月1日新修订的个人所得税，将个税起征点从2000元提高至3500元，这也给个税递延型养老保险的推出增加了难度，由于试点的测算基数发生了变化，相关方案及产品就需要重新调整，主要包括缴费限额和税延模式。
正是由于这些难题的存在，个税递延型养老保险的推出一直没有具体的时间表，之前曾传出或将在今年内开始试点，不过，上述业内人士预计，上海作为试点城市年内推出的可能性很小。
购置税优惠政策大概符合预期
2009年3月，为刺激与拉动国内汽车消费，有关部门推出了1.6升及以下小排量乘用车购置税减半的优惠政策，由之前的10%降为按5%征收。当年，小排量乘用车的市场份额由之前的约50%增长至70%左右。
按原先计划，购置税优惠、汽车下乡以及以旧换新等刺激政策，均应在2009年末或2010年中期终止，但在综合各种因素的考虑后，这些政策被顺延至今年年底。不过，2010年的购置税优惠政策已由减半征收改为减征2.5%，即按7.5%征收。
据中新网报道，中国乘联会副秘书长崔东树表示，随着国内经济的好转，汽车消费刚性需求与潜力的逐步提升，今年汽车销量的大幅增长。从购置税优惠政策的走向趋势上看，2009年优惠5%，2010年优惠2.5%，2011年会取消购置税优惠政策应在情理之中。
日前，国家税务总局下发了《关于进一步加强车辆购置税征收管理工作的通知》，要求车辆实际购置价格高于最低计税价格的，必须按照实际购置价格计征车辆购置税，严禁擅自降低计税价格。
近日公布了购置税的调整政策，这是对广大普通购车群体关系的较大的政策，其调整基本符合预期，应能保证明年市场在20%左右的合理增长。
一、购置税优惠政策必然面临退出09年的乘用车市场火爆超出预期，这是对各政策的组合效果，其中购置税的敏感度更高一些，实际的政策效力应原小于养路费取消的效果，2010年的政策微调是合理的趋向，09年的购置税优惠政策不会简单延续。
从汽车产业政策看，汽车行业的发展定位为“实现汽车工业与城市交通设施、环境保护、能源节约和相关产业协调发展。”这是04版产业政策和09版政策均明确的概念。而购置税就是用购车收税修路的钱，也就是涉及协调发展的概念，在汽车保有增加较快的同时应该是要加大购置税的修路资金支持。
二、退出的方向值得关注此次购置税优惠政策方向选择应该是较彻底的，选择的是原路退出，并非差异化调整。
我们还是认为差异化调整更好一些。但由于1.5-1.6升这区间的车型销量庞大，占据轿车总量的30%以上。
因此当时提出购置税退出时不要直接退到1.5升，还要保持1.6升的合理优惠。实施分段差异化的税收优惠策略。
三、购置税优惠政策隐喻的政策动向-基于燃油限值的财税鼓励政策不与购置税挂钩汽车产业政策规定：引导汽车消费者购买和使用低能耗、低污染、小排量、新能源、新动力的汽车，这是要有财税政策挂钩的。
此次对小排量的税收政策没有购置税优惠政策的调整，也就意味着对低油耗车型也不能在购置税环节补贴，因为这些政策是关联的体系性政策。如果单纯鼓励低油耗车型的购置税税政策，就会导致变相的鼓励相对自身标准的低油耗而绝对的更高耗油车型的发展，这是与中国的环保承诺不一致的。
四、车市的末班车效应由于今年的税收优惠要到年底截止，这必然引起消费者的提早购车获取更大优惠政策，也就是车市的末班车效应在强化。
根据今年的购置税优惠政策调整思路，明年的年末又有一次末班车效应，因为2011年的购置税优惠政策可能进一步缩小或取消，这必然引起明年的消费者的购车热潮仍会出现。
五、明年买车不吃亏由于今年的市场持续火爆，虽然厂家的产能潜力充分挖掘，但市场始终没有停顿和缓冲，根据乘联会统计的终端库存并未有效补充，因此经销商的优惠幅度不大。
虽然厂家希望经销商把厂家的促销充分体现在成交价格上，但供求关系决定经销商的优惠必然缩水。
如果消费者明年购车，市场供需趋于平衡的经销商让利幅度要比现在大一些，这完全可以抵冲2.5%的购置税。从消费者购车的总成本最低的角度看，明年购车并不会吃亏，没必要必须今年年末排队等车。
六、明年车市不必悲观09年的车市爆发是长期积累的消费潜力的释放，尤其是养路费取消带来的潜在购车群体大幅增加以及购车变现率的大幅增长是09年的1年高增长难以消化的，2010年的乘用车消费仍很旺。
保险知识汇总，个税延迟型养老险有望推广
日前，深圳市委常委、副市长陈应春表示，深圳市政府对养老保险递延纳税工作非常重视和支持，希望该项政策能够在深圳先行先试，率先推开。而在去年8月份，上海市在向国家发改委上报的文件中也曾提出过类似的希望。
作为我国最重要的两个金融中心，深圳、上海均提出试水养老保险递延纳税政策，并非偶然，它标志着该项政策经过多年的调研和准备后有望破冰。
个税递延型养老保险在国外，这种产品非常通行，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。
一般情况下，个人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累进税制下，这种政策实质上是国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠，是一种政策上的鼓励。
深圳、上海试水个税递延型养老保险，明显是为了实现发展成金融人才高地的目标而推出保险产品。原因是金融高端人才目前大多缴纳个税比较高，实行这个政策后，由于所得税起征点处于变化之中，递延缴纳的税款可能获得减免，可以弥补个人所得税政策在退休前后的“不公”，并减少纳税次数。
不过，这一政策完全可以在更大范围内进行推广。职工退休前的收入高于退休之后的收入是普遍现象，个税递延型养老保险可以推动更多人建立个人养老计划，对于收入稳定但投资资金不足的工薪者来说，它又不失为一种理财之道。所以，这一制度理应早日浮出水面，并在更大范围内推广。
