《遗产税法》的立法本意，主要是用于调节国民收入的再分配，缩小个人财产分布上的贫富差距，同时完善税制。据介绍，世界各国的遗产税在全部税收中所占比例大约为1%左右，假如中国开征初期遗产税的比例能占到0.5%，那么遗产税的一年征收额大约有50亿元人民币。50亿当然真有提高财政收的意义，但征收遗产税绝不会成为增加国家财政收入的重要手段。
客观上讲，《遗产税法》的实施会使有钱人为减少纳税而减少可能成为遗产的个人财产，这种养活无非在有三种途径，一是消费，二是捐赠公益事业，三是人寿保险。国外很多富豪已经悟透其中的奥妙，认为个人财产也是社会财富的一部分，应该回归社会。与其死后被征税，不如生前捐献行善留美名。但是，前两类途径是通过个人财产的发散，降低资产总额，达到节税。个人财产的续性被破坏，财富不易隔代传续，很难做到福荫后人。人寿保险恰好弥补了前两者的不足，利用合理、合法手段，有效规避税制调节，今后无疑将成为财富拥有者动作资产的技能之一。
由于保险金不是收，而是保险公司按保险条款给付被保险人或受益人应得的经济补偿。因此，保险金免税成为国际上通行的惯例，投保寿险对保户来说能达到合法、合理避税的目的。我国《个人所得税法》第四条第五款也规定：保险赔款免征个人所得税。
遗产税的开征已经开始影响到我们很多现有观念，人寿保险的节税、避税功能已经凸现：
人寿保险具有高度的变现力
人寿保险金是立即给付的现金，通常在被保险人死亡后，保险公司会以现金形式将保险金给付受益人，符合遗产税以现金缴纳的需要。
降低资产净额
在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，一部分为"需课税资产"，另一部分为"免课税资产"。也就是说，购买人寿保险的保费，因已属支出，故不会列入遗产总额中，可以省下一笔税金。
创造负债
若遗产总额的大多数是属于不动产时，可考虑此方法。
在遗产总额中有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是不须扣遗产税的，而"寿险给付"即是其中一种。
我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，透过不动产抵押垡的方式来筹集所应缴的保费购买保险，如此，遗产总额贷款负债的余额，若可少于原来的遗产总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。
提供高额的保障
运用购买高额保单的方式莱节税，可轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。
遗产税的开征使人们开始将注意的目光越来越多地投缶人寿保险，特殊人群新一轮的保险浪潮即将掀起。
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保险知识，关于遗产税
人寿保险在节税方面的特权与魅力
一、人寿保险有即时变现的能力
遗产税有不同于其它税种的地方，在于继承人要在等全部财产过户登记办理完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须先筹一笔遗产税把税款缴清。人寿保险金是产即给付的现金，通常在被保险人身故后，保险公司会以现金给付保险受益人，充分符合遗产税以现金缴纳的需要。
二、降低资产净额
在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，一部分为“课税资产”，另一部分为“免课税资产”，也就是说购买人寿保险的保费，因属于支出，故不会列入遗产总额。可以省下一笔税金。
三、创造负债
当遗产总额的大多数属于不动产时，可考虑此方法。在遗产总额中有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是不需要扣遗产税的，而“寿险给付”即是其中一种。我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，同通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴纳的保费来购买保险，如此，资产总额，贷款负债的余额若少于原来的遗产品总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。
四、提供高额保障
运用购买高额保单的方式来节税，可以轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。
五、节税和保全资产
人寿保险金免交所得税和遗产税，在制定遗产计划时，如果没有人寿保险的参与，想要保全事业和财产几乎是不可能的。
六、保单不被冻结且不爱债务人的索债
当企业破产时，股票、债券、存款等都会被冻结，唯有人寿保险单不被冻结。另外，债权人也无权要求受益人用保险收益来偿还债务。这也是人寿保险投资与其它投资大不相同的地方。
保险知识汇总，富人避遗产税 商人分散风险
吉林发洪水、舟曲泥石流,购买意外险就受到青睐;CPI统计超过3%,偏理财类的保险也正在热销,如今每月拿出几百元、上千元买份保险已经不是新鲜事了,但是,如果说有人投保的保费动辄就几十万,甚至上百万,而且经常一次性付清趸交,那就有点天价保险的意思了。本周走访了一些保险业内人士,为您揭示谁在购买天价保险。
富人躲避遗产税
今年8月,美国宣布了遗产税暂停一年的消息,再次引起中国人对遗产税的关注。尽管中国人离遗产税还有多远依然是一个还在争论的话题,但是征收遗产税是一个大方向已经成为共识。因此,一些保险公司正是看到这部分客户的需求,纷纷推出大额寿险产品,其中合理规避遗产税成为营销卖点。
从事能源行业的刘先生就是这样一位客户,因为涉及个人的财产隐私,他并不愿意接受记者的当面采访,只答应通电话。据他介绍,因为自己所在的行业这几年越来越受到人们的重视,生意也越来越好,因此积累了一定的经济基础。但是,身为富人的刘先生却始终有一些担心,怕自己辛苦挣来的这份家产因为政策的原因而缩水。因为同样的担心,他周围很多做生意的朋友纷纷选择了移民,而刘先生并不愿意跟风,于是,他也做出了几点应对措施,包括尽量增加不动产投资、选择长期基金定投、购买保险等。其中,购买保险的原因之一就是听说可以有机会避免遗产税。
刘先生投保的是一种返利型人寿保险,年缴保费50万,需连缴10年。他告诉记者,“我都四张多了,并没有太多的高消费习惯,现在的积蓄养老已经不是问题了,只是希望子女能够尽可能多地合法继承自己的家业。前段时间,有朋友告诉我,通过购买保险能合理规避遗产税,一方面能为孩子提供保障,另一方面还可以合理避税。反正我的钱很多都闲着,这样总比存银行强多了。”据了解,现在确实有一些富人开始意识到合理规避遗产税的问题,类似刘先生这样年缴保费在50万以上的不是个案。据汇源律师事务所的魏晓东介绍,虽然现在国家仍未征收遗产税,但很多人早做打算,有一定经济实力的人群中购买大额人寿保险就是出于这样的目的。就拿目前的一些人寿保险为例,如客户选择年缴费50万,连缴10年这样的险种,那么自其缴费第二个月就开始返款,年返生存金共为5万元左右,可一直返至客户90岁,而且在客户达到一定年龄后会返还本金和一定的红利,这一部分的保险金所得都是不计入遗产税征收范围内的。
商人分散生意风险
中荷人寿北京分公司的客户经理张亚玲告诉记者,尽管他们公司是荷兰的ING集团和北京银行今年重新整合重组的,成立时间相对较短,但是这样的情况已经出现了。北京公司这边还不是特别明显,最近在他们的大连分公司有多起大额保单成交。究其根本原因,是由于保险的安全特性决定的。据张亚玲介绍,他们的很多客户尽管经济实力很强,但是由于生意场上的形势有时瞬息万变,所以很多人有了寻求保障的需求。
崔先生就是这样的一位,他手下有一个建筑公司和一个电器安装公司,经常同时有几个工地同时开工,按说生意相当不错,但是行业的特性让他不敢有丝毫怠慢,“我的这两个公司有个共同点,就是回款较慢,经常需要垫资施工,而且甲方和我们以及我们的下家供货方经常出现三角债,有时候钱要不回来,有时候拿实物抵账,像我开的A8L就是这么来的,八十万的工程款没收回来,就把车开回来了,所以经营风险较大。”另外,崔先生还告诉记者,“建筑公司和安装公司都是劳动密集型产业,每天都有少则几十、多则上百个工人在施工,于是经常有工伤的情况出现,在这方面也赔了不少钱,心理总觉得有点不踏实。”于是,崔先生一咬牙,干脆把最近结回的一笔50万工程款全买了保险,按他的话说,“反正如果不买保险也可能做别的消费了。”
对于这种情况,中荷人寿的客户经理张亚玲认为,保险有这样的独特保障功能就是即使公司破产了,保险也不会被用来抵债,任何人都不能动用保险抵债。恰恰相反,如果投保人愿意,这样的大额保单还可以用来抵押贷款,这对于那些风险较高的行业老板来说,确实起到了很大的保障作用。
遗产税，用“富人险”规避遗产税吗
在遗产税尚未开征时，保险公司已经开始考虑合理避税的途径了。昨日，记者从中国人寿(601628,股吧)上海分公司了解到，公司在全国部分省市推出“福禄”系列两全保险(分红型)。对此，业内人士称，这种保险可以为市民合理规避遗产税。
“富人”保险
之所以将“福禄尊享”保险称作“富人”保险，是因为这款产品投保门槛是每年最低缴纳30万元保险费，每年缴纳的保费上不封顶。
对于这款为“富人”量身打造的保险，中国人寿(601628,股吧)上海分公司有关人士告诉记者，这款产品自上市消息传出以后，全国有投保意向的市民络绎不绝，这些市民都是企业总裁或高管，目前可能面临僧多粥少的局面。
保险专家在接受《国际金融报》记者采访时指出，国内寿险公司以前推出的保险，设定的投保门槛一般都比较低，没有区分普通客户和高端客户。此次中国人寿推出“富人”保险，预示着未来寿险产品会像银行理财产品一样细分市场。
规避遗产税
每年至少缴纳30万元保费，为什么有意投保者仍然趋之若鹜？保险专家给出了回答：“购买‘福禄尊享’保险的市民比较多，可能主要原因是看中了它的避税功能。”
“这将为市民提供一个合理的规避遗产税的途径。”中国人寿有关人士告诉记者。目前，我国尚未开征遗产税，但有关征收的消息已传出多时，国外遗产税一般高达40%左右。
上述人士分析认为，“每年至少缴纳30万元的保费，对于普通市民规避遗产税帮助不大，但一些所谓的‘富二代’可以借此保险规避遗产税。”
投保示例
福福，男，0岁，由家人为其投保《国寿(601628,股吧)福禄尊享两全保险(分红险)》，选择5年期缴，每年缴费60万元，5年共投入300万元，基本保额为1183920元。
福福可以享受的利益有：
每2年领取118392元，如客户生存至99岁，共领取5801208元；身故保障最高300万元；假设中等红利累积生息，如客户生存至99岁，共领取红利14453166元。
保险知识汇总，富人和百姓如何面对遗产税
遗产税和利息税曾同时成为媒体热点，说它们就像一窝孵化的两只蛋。但是利息税已开征半年，遗产税却始终难以“破壳”。
前不久，在银行工作的朋友还说起这样的现象：有的储户把自己的存款登记成小孩子的名字，其目的是保全自己的遗产不被征税，并说这种办法叫“小鬼当家，有财不撒”。眼下，这个问题早被新出台的储蓄实名制解决了。由此，人们感到，遗产税离我们越来越近了。
其实，储蓄实名制只是政府为遗产税“破壳”而做出的多项举措之一。各种迹象表明，我国正以遗产税的正常运行为核心，酝酿着相关法律制度的改革和健全，如对继承法的必要的修正、赠予税的立法（防止有人把财产无偿送人来规避遗产税）、财产登记及财产评估制度的健全等。所以，有关开征收遗产税的消息已被传得沸沸扬扬。
最近，新华社有了报道：为实行遗产税，我国政府将于近期进行相关立法。稍后，国家税务总局税收科学研究所副所长刘佐也在接受媒体采访时宣称，我国开征遗产税的条件已基本成熟。
根据目前消息，这一税种的征收起点很高，社会绝大多数普通百姓，如农民、工薪阶层等等，不会成为它的纳税人。这样一来，在百姓心目中，遗产税制度的实施，会起到调解财富分配、缩小贫富差别的作用。在国外，遗产税有“罗宾汉”之称，意思是它像“劫富济贫”的大侠一样，受到普通百姓的欢迎。
那么，遗产税的征收到底会对中国社会产生哪些影响呢？
遗产税是个人税收系统中的一部分，是政府调节财富再分配的“一只手”。就一般国家而言，政府对个人财富的调节方式有“两手”，一手在生前，主要是征收个人所得税、财产税和赠予税；一手在世后，就是征收遗产税。当今，所有发达国家和许多发展中国家都已开征了遗产税。“没有三代以上的富豪”这句话，是一些西方国家十分流行的话，大意是说遗产税确实在调节社会财富方面起着积极的作用。
据笔者了解，美国目前的最高遗产税税率为55％，征收起点为60万美元，应税基数超过300万美元适用最高税率；日本的最高税率为70％，超过2亿日元适用最高税率；德国的最高税率为70％，而最低只有3％，执行哪级税率的决定因素有二：一是资产价值，二是继承人与被继承人关系的亲疏程度；北欧大多数国家采用高额累进税率，最高税率为70％。
关于我国遗产税的税基，财政部财科所贾康博士认为，目前税基不宜过广，基本上是储蓄、股票、债券等金融资产加上房产等不动产。关于“起征点”问题，贾博士说，一家人辛苦几十年，买下一套三居室，银行还有十几二十几万存款，这样的家庭不应列入征税范围，如果把遗产税搞成一大批人都要交的税种，就有违于初衷了。他认为最低应从100万元起征。
而对于税率问题，专家们认为，遗产税和个人所得税不同，所得税率过高会打击纳税人创造财富的积极性，而遗产税是身后缴纳，对纳税人的积极性少有抑制作用，所以遗产税的税率应定得高些，这样也会给降低个人所得税提供宽松条件。
显然，富翁们通过交纳遗产税，为百姓、为社会作了贡献、尽了义务，那么，他们也会享有相应的权利。有关人士指出：纳税人应该对税款的使用享有知情权、建议权，对政府怎样花纳税人的钱、怎样做财政预算等问题，都有权参与、有权提出问题并得到回答，从而体现权利和义务对等的原则。
这个税种的直接目的，是为了改善广大人民的生活水平和居住环境，提高公民福利事业；而从它的间接作用上来说，会促进巨富、大款们更加积极地捐赠公益事业。在依法上缴国库和捐赠慈善事业两个方面，有些人会坚定地选择后者，因为那是留芳百世的事。无论怎样选择，遗产税的开征，真正受益的是普通百姓。
