社保养老金不够用
最新调研结果显示：约30%的受访者对自己的养老问题表示忧虑；相比其他群体，低学历、低收入、40岁至49岁的城市中年人群对自己的养老问题更加忧虑。
众所周知，社会养老保障体系有三大支柱，分别是社会保险、企业年金与个人商业养老保险。时下不少人有这样的误解：“我每月都上缴社会养老保险费，将来退休就不愁了。”事实上，若以这部分作为退休后的生活费，只能维持中等偏下的生活水准。
以今年25岁的小王为例，现在开始参加社会基本养老保险，60岁退休，社保年度35年。假设他月均缴费工资为3000元，退休后社会年度平均工资4000元，则其领取的社会基本养老保险金额度为：基础养老金800元(4000×20%)+个人账户养老金840元[个人账户储存额(3000元×8%×12个月×35年)/120]=1640元。
35年后，加上物价的因素，小王仅靠每月1640元的社会基本养老保险，很难解决养老问题。如果要想保证较高质量的退休生活，社会基本养老保险是远远不够的，因此要及时规划养老保险。
商业养老险必不可少
如果想在退休后保持原有或稍高一点的生活水平，只靠社会保险并不够，还需要商业养老保险的支持。一个人在其一生之中，从20岁到60岁只有大约40年的时间有收入，因此他必须考虑如何将这些收入连续地分配到没有收入的时间中去。商业养老保险兼具寿险保障和养老规划的双重功能，从理财的角度分析，购买商业养老保险必不可少。
首先，这个年龄段的人已经基本解决了工作等基本问题，工作和生活已步入正轨，养老将是他们考虑的问题，也是人生中最后面对的现实，需提前规划。
其次，30至45岁的人群已为人父母，由于现代家庭多是独生子女，未来家庭会多呈现“四二一”或“四二二”的家庭结构，靠子女赡养是不现实的，他们也不希望看到子女为了赡养自己而背负沉重的包袱。此时，养老作为人生规划最末端的问题开始凸现，自主养老将会是最适宜的解决方案。
养老保险就是要为老人提供真正意义上的“老有所养、老有所靠、自主养老”的保险产品，对于目前处于这一年龄段的人来说，只有提早做规划，才能享受高水平的晚年生活。在西方发达国家，老百姓保险意识都比较强，普通民众每人至少拥有一张养老保险保单，但在国内养老观念仍然比较传统。
目前，收入稳定的单位都会为员工缴纳社会养老保险，而且部分有实力的企业还会团购商业养老保险。在中国，现行养老金(包括社会养老保险)仅覆盖了全部劳动力的四分之一，商业养老保险的市场比重更低。
如今，随着保险业在国内的不断发展，人们也开始关注自己的养老规划。数据显示，个人商业养老保险的保费规模呈不断攀升的趋势。
鉴于目前我国寿险公司推出的商业养老保险产品类型很多，有纯养老型的、分红保障型的、保底收益率的投资万能型、无保底收益率的投资连结型的，其中，个别产品带祝寿金、间隔返还等，使得消费者一时间难以选择。近年来，寿险公司对养老保险产品做了修改，加入了分红险、万能险、投资连结保险等投资功能。
因为商业养老保险需要时间的积累，所以要提前30年或更长的时间进行养老规划，也就是说，商业养老保险具有内在的紧迫性。
延伸阅读
保险知识汇总，税收与商业养老保险
第二层次的企业补充养老保险和第三层次的个人储蓄性养老保险组成的商业养老保险，因其产品特征、资产结构、对长期资本管理的丰富经验，在丰富保障层次、提高保障水平以及促进养老保险基金的市场化管理、提高管理效率等方面具有比较优势。但自2002年以来，我国商业养老保险资金的积累量仅达到2000余亿元，与13亿居民养老的巨大资金需求相比，发展程度还非常低。究其原因，缺乏税收政策的支持是首要障碍。
针对商业养老保险需求者的税收政策分析
我国的情况：针对企业的税收政策
商业养老保险的需求者包括企业和个人，涉及的税种主要是所得税。我国税法对社会基本养老保险的企业缴费部分给予了税前扣除的优惠政策，与此相仿，《关于完善城镇社会保障体系试点方案》规定，企业可以提取不超过职工工资总额4%的资金购买企业年金，并享受税前列支的税收优惠政策。同时，国务院还确定了在辽宁省全省范围内进行完善城镇社会保障体系的试点，2004年增加吉林省作为试点地区，享受企业年金税收优惠政策，此外，还有部分省份相继出台了企业年金的税收优惠政策，企业缴费税前列支的比例为企业职T.Z资总额的4%-12.5%之间。
但是，在企业年金税收优惠政策的执行过程中却存在一系列问题，主要包括：
“工资总额”的概念模糊。在具体计算时，需要明确是按照计税工资还是实际工资进行计算扣除。因为目前有能力为员工建立企业年金的企业大多人力成本较高，但计税工资标准在2006年7月1日以后却仅调增至月人均1600元。按两种基数计算出的税前列支的成本额会有较大的差异。
优惠的激励不足。首先，若按照计税工资来计算应税所得扣除额，则月人均64元(1600X4%)的优惠额度不是很有吸引力。其次，企业缴费要想税前扣除，只能来自于企业员工福利费，无法从其他渠道列支，但福利费总额有不超过工资总额14%的限制，且还涵盖了企业其他的福利费用支出，因此金额有限，优惠的力度不够大。
缺乏全国性的优惠政策。目前，不是所有省市都有针对企业年金的税收优惠政策，且不同的省份享受不同的税收优惠标准，这为跨省份经营的企业，尤其是全国性的大型企业制订统一的企业年金计划带来较大的难题。
契约型养老保险无法享受税收优惠。按照规定，目前企业只有安排信托模式的企业年金方可享受税收优惠，若向寿险公司购买契约型养老保险，则无法享受所得额扣除。由于企业年金制度安排需具备一系列条件，且备案手续繁琐，目前真正建立起企业年金制度的企业为数不多，许多愿意为员工购买补充养老保险的中小企业只能选择购买契约型养老保险，但由于无法享受税收优惠，致使很多企业最后也打消了念头。契约型养老保险无法享受税收优惠在很大程度上限制了我国商业养老保险的发展。
针对个人的税收政策
针对个人的税收政策体现在购买保险缴纳保费以及保险金给付两个环节。
缴费环节的税收政策。目前，对企业年金的雇主缴费部分是否应并入职工的应纳税所得额以计算个人所得税仍未有明确的政策规定。雇主为职工支付的补充养老保险费从理论上讲应视同职工的工资收入，由职工来缴纳个人所得税，但雇主缴费部分在企业所得税缴纳时可以税前扣除，若在职工环节反倒要征收个人所得税，这势必将打击职工热情，进而影响企业建立企业年金的积极性，有背国家鼓励发展企业年金的初衷。针对企业年金的个人缴费部分，至今未出台任何明确的税收政策，对于个人购买储蓄性的养老保险，也没有明确其缴费是否可以在个人所得税税前扣除。在实际操作中，职工这两种情况的缴费还是要计入个人应纳税所得额，即职工要就所有收入纳税，然后再用税后的收入进行投保缴费。
给付环节的税收政策。国家税务总局在对吉林省地方税务局《关于企业发放补充养老金征收个人所得税问题的批复》中曾提到：“对吉林省邮电系统将1998年实行工效挂钩以来形成的工资结余，以每人3000元的标准发放给在职职工和离退休人员，作为补充养老基金，根据现行个人所得税法和《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》的规定，职工取得的该项所得应按照‘工资、薪金所得’应税项目计算缴纳个人所得税。”从中可以看出，我国税收规定对企业年金计划发放的退休金是进行课税的，但对于储蓄性的养老保险没有明确的税收规定。此外，实际操作中将予以免税的财产保险的保险赔款外延扩大，使得寿险保险金的给付也没有纳入个人所得税的征税范围。
世界主要国家的情况
针对雇主缴费的税收政策。目前世界主要国家的税法中对企业补充养老保险的雇主缴费部分大都给予在企业所得税税前列支的优惠，但是允许扣除的额度有所不同。如瑞士是全额扣除，德国为10%，美国为15%，加拿大为18%。同时，大多数国家规定，雇主为职工所做的企业年金计划缴费(在规定的限度内)虽属于一种实物津贴，但它不计入职员当期应税所得缴纳个人所得税，例如，美国、加拿大、法国、德国、荷兰、丹麦、日本都有此类规定。
针对个人缴费的税收政策。世界各国对于企业补充养老保险的个人缴费以及个人投保储蓄性养老保险的保费支出，大多允许从个人应纳税所得额中扣除，但扣除的方法各异。如美国采用限额扣除，2000年雇主养老金计划中雇员个人缴费的最高扣除额为1.5万美元；而瑞士对公民购买保险公司提供的专项储蓄保险的缴费可扣除的最大数额为5789瑞士法郎；英国采用的是比例扣除，对个人购买年金保险产品的保费从应税所得额中扣除的最高额为收入的17.5%-40%。
保险金给付环节的税收政策。绝大多数国家都对给付的保险金征收一定的税。欧盟国家中除了卢森堡之外，都对保险金征税，美国、加拿大、澳大利亚等也都在此环节征税。
从国外商业养老保险的税制设计过程来看，对商业养老保险给予税收优惠，本质上就是政府牺牲短期内一定的财政收入，通过递延纳税的方式，鼓励和引导就业者通过投保商业养老保险来自主安排退休金。对保险公司的征税制度分析我国的情况营业税。商业养老保险的供给者主要是保险公司，涉及的税种主要是营业税和所得税。《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》规定，保险公司开办1年期以上到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康医疗保险等业务的保费收入，免征营业税。这对保险公司开展商业养老保险无疑具有促进作用。
所得税。与其他业务一样，保险公司开展商业养老保险业务的所有保费收入计入应纳税所得，并允许在税前扣除规定比例的成本费用和责任准备金。这一规定适用于所有的保险公司，对不同性质、规模的保险公司并无区别。
世界主要国家的情况
营业税。考虑到商业养老保险具有的储蓄功能，世界主要国家对保险公司开展商业养老保险的税收政策大多制订得比较宽松，大多数实行免税或低税率政策。
所得税。在计税基数的规定上，世界主要国家的计税基数一般都是净所得，即保费、投资收益和已实现的资本收益等收入项目，减去费用、佣金、赔款或给付金和准备金等扣减项目后的余额。但在税率的规定方面，大多数国家采用累进税率，部分国家还根据不同的公司性质、规模、所得税基础在所得税税率上有所区别。如美国为鼓励小型保险公司的发展，对于资产少于5亿美元的小型人寿保险公司给予税收优惠，允许在应税收入的基础上进行一定的扣减。
此外，还有部分国家对养老保险适用特别优惠的税率。如瑞典对养老金保险适用10%的所得税率，但对个人人寿保险适用25%的税率；又如澳大利亚，对退休金计划业务按15%纳税，但对非执行退休金计划业务按最高税率47%纳税。通过对寿险公司销售的不同险种制订不同比例的差异税率，引导寿险公司主动销售退休金计划，进而实现鼓励国民有计划地安排养老退休金的意图。
调整我国保险税收政策，促进商业养老保险发展
我国一直在提倡建立由社会基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险三大支柱构成的养老保障体系。但是与社会基本养老保险可以通过行政手段强制执行以不断扩大覆盖面不同，商业性养老保险需通过各种政策特别是税收政策来引导和鼓励其发展，若缺乏有效的政策支持，第二和第三支柱无法发挥应有的作用，而仅靠第一支柱，则很难解决国民的养老难题。
从我国的国情出发，笔者对我国的保险税收制度提出以下建议：
明确对商业养老保险的税收优惠规定。尽管国家在有关文件中都提出要支持与鼓励商业养老保险的发展，但并没有出台具体量化的政策。如果要大力促进商业养老保险的发展，必须在法律上明确商业养老保险可享受的优惠政策。同时，针对商业养老保险享受税收优惠的操作细则也必须尽快制订，如对实行企业年金计划的雇主缴费部分免征个人所得税的政策、“工资总额”的定义等。
考虑个人购买商业养老保险的税收优惠。目前，商业养老保险的发展缺乏群众的主动参与，如果允许企业年金的个人缴费部分和个人购买储蓄性养老保险的保费支出在一定额度或比例内从个人应纳税所得额中扣除，将会激发居民投保的热情，将部分储蓄转化为对商业养老保险的需求，使潜在的保险需求得到有效扩大。此外，也可考虑采用递延纳税的方法，即缴费时免税，给付时征税，牺牲政府当前财政收入，以解决长远的国民养老的财政负担。当然，在进行制度设计时，一方面要考虑以税收优惠的方式鼓励职工为将来的退休收入进行积累，减少国民对社会基本养老金制度的依赖，另一方面也要考虑国家的财政承受能力，使其达到有机的平衡。
对企业购买契约型的商业养老保险给予税收优惠。纵观国外的企业年金市场，保险公司契约式的养老保险产品占据了相当的市场份额。在国内，企业年金刚刚起步，而契约型团体养老保险经过寿险公司多年的经营相对已经比较成熟，但由于无法享受税收优惠，打击了企业向寿险公司购买契约型养老保险的积极性。因此，建议将企业购买企业年金可享受的税收优惠也惠及契约型养老保险，使二者共同支撑起养老保险体系的第二支柱。
提高雇主缴费的税收优惠力度。对于企业雇主来讲，为本企业职工开办补充养老保险可以在人力资源管理方面发挥重要作用。但目前4%的优惠比例对员工缺乏吸引力，若企业从成本外列支，又使企业负担较重。考虑到国家财政的现实状况，建议在几年内逐步提高至6%～8%。此外，建议出台全国性的统一的优惠比例，并允许在福利费之外的其他会计科目列支。
对保险公司的企业所得税采用累进税率。目前保险市场的格局比较集中，而统一的所得税率不利于处于起步阶段的中小保险公司扩大资本、增强实力，而事实上，只有保险市场繁荣，才能带动商业养老保险供给数量的增多和质量的提升。因此，建议对保险公司的企业所得税采用累计税率，使中小公司减轻所得税负担，为做大做强保险业、建立健全中国的养老保障体系发挥更大的作用。
保险知识汇总，商业养老保险的常识
商业保险的种类、特点有哪些？如何购买？保险年限以及交费金额又是多少……泰康人寿银行保险部经理朱建伟昨日就此做了详细解读。
朱建伟表示，商业保险是一种有效的金融补偿形式，主分四大类，分别为：传统型养老险、分红型养老险、万能保险和投资连结型保险。在谈养老保险之前，不得不谈养老构成，社会统筹，商业保险，企业补充养老，都是未来养老的重要构成，缺一不可，而各种类型产品都是养老险的重要组成，其主要区别是，在不同背景下针对不同人群推出的产品。
其中，传统型养老保险是以固定的费率及生命表作为费率厘定基础的养老保险，因为此类产品不具备抵御通货膨胀的功能，所以，目前各大保险公司此类险种较少；分红型养老险是在利率波动及通货膨胀为背景，而产生的具有较强的防止利率波动及抵御通胀能力的产品，是养老金有效的补充产品，万能险最大的特点在于灵活不失稳健：投资灵活、存取灵活、保障灵活；收益下有保底，上不封顶。投连险则是一种利益最大化，风险自选与共担的产品；当然风险越高收益越高。
办理此类保险，可有三种选择：一是选择好的代理人：选择优秀的代理人他能替你进行风险及财务的合理评估、选择合理的产品组合，做优质售后服务。二是通过银行理财中心办理，银行理财中心可提供丰富的理财产品，和更为全面的风险管理。三是通过各保险公司的咨询电话由公司推荐优秀的代理人为其提供产品和服务。
至于保险年期和保险金额，是可以选择的。一些市民认为缴费期越短越好，但该方法并不可取。因为，从风险分散与集中角度看，客户买保险是为分散风险，但却一次性为风险买单。当然，因购买意图不同，选择也将不同。若是为了资产转移或资产保全，则应选择短期缴费。
